河北万怡生态文化旅游圈投资有限公司 资金中心会计核算办法

付式财税2018-11-07 07:38:00


河北万怡生态文化旅游圈投资有限公司

资金中心会计核算办法

第一章    总则

第一条        为了统一规范资金中心的会计核算,根据《企业会计准则》和鄂旅投公司相关规定,结合公司实际,制定本办法。

第二条        公司资金中心应实行独立核算,未单独设立资金中心的单位,其资金管理业务会计核算比照本办法执行。

第三条        本办法适用于公司及各成员单位。

第二章    主要会计科目及内部传票管理

第四条        资金中心应设置银行存款其他应付款-成员单位存款、“其他应付款-内部资金调剂”、“其他应-内部资金调剂”、“财务费用”、“本年利润”等会计科目,需要设置下级明细科目按公司统一会计科目体系设置。

第五条        传票及回单的种类

1、成员单位填制的传票有:

u    资金下拨申请单---- 一式两联

2、资金中心填制的传票有:

u    上划到账通知——一式两联

u    资金下拨通知——一式两联

第六条        传票及回单的使用

传票的传递:

资金中心同城的成员单位,由成员单位财务人员在资金中心办理业务时送交和取回;同城以外成员单位委托资金中心划付款项,可先扫描至资金中心,并在不超过出票日期五天内以特快专递形式寄交资金中心。

资金中心和各成员单位对于所有原件在未送交(或寄交)之前由专人登记保管。

1.1   资金下拨申请单——一式两联

由成员单位填制,只作为转账通知单。须扫描(或原件)至资金中心,通知资金中心将成员单位资金中心结算账户款项划付至成员单位外部账户。成员单位将第一联留存,作为成员单位划付转账的附件。

2.1  上划到账通知——一式两联

由资金中心打印、签章,资金中心在收到归集至资金中心账户的款项后使用。成员单位将取得资金中心上划转账通知(回单联,第二联)作为成员单位的收款通知。

2.2     资金下拨转账通知——一式两联

   资金中心收到成员单位下拨申请单完成付款后,减少成员单位在资金中心内部账户头寸的业务填制下拨转账通知作为其在资金中心账户的付款通知单。

 

第三章    主要经济业务会计核算

第七条        上划业务会计处理

资金中心定期将成员单位收入户资金上划至资金中心指定账户时,会计分录为:

成员单位

借:银行存款——资金中心存款——XXX账户

贷:银行存款——XXX银行——XXX账户

资金中心

借:银行存款——XXX银行——XXX账户

贷:其他应付款--成员单位存款——活期存款——××单位

第八条        付款业务

1、  下拨业务,成员单位在月度计划范围内,将资金中心内部户资金划到其在资金中心外的商业银行账户时,会计分录为:

成员单位

借:银行存款——XXX银行——XXX账户

贷:银行存款——资金中心存款——XX账户

资金中心

借:其他应付款--成员单位存款——活期存款户——××单位

贷:银行存款——XXX银行——XXX账户


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